Чому надходить податок на дитину. Податок на майно на дітей: чи мають сплачувати податок на майно неповнолітні діти? Коли платити податок

Дуже часто батьки неповнолітніх дітей задаються простим, на перший погляд, питанням: чи неповнолітні діти платять податок на майно, адже вони не мають офіційного доходу (крім державної допомоги, аліментів, пенсій та інших доходів, які не оподатковуються в принципі)? Однак відповідь на це питання не така проста, як може здаватися.

Платити чи не платити

Виходячи з життєвої логіки та здорового глузду, дітям не потрібно платити податки, адже навіть майно, що перебуває у них у власності, утримується коштом батьків.

До того ж, зазирнувши до Податкового кодексу, ми знайдемо визначення «податку» та прочитаємо, що податком визнається індивідуально безоплатний платіж, що стягується з фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності коштів.

Здавалося б, і закон на стороні батьків: податок має сплачуватись на кошти малюка, яких у нього просто немає, адже навіть гроші, подаровані дитині бабусею та дідусем, не можуть оподатковуватись. Але тут на нас чекає розчарування: закон закріплює обов'язок сплачувати до бюджету податок на майно неповнолітніх дітей. Також спірним залишається питання, з якого віку сплачують податки на дітей. З цього питання виникало чимало розбіжностей серед юристів, податківців та громадськості загалом.

Треба сказати, що в теорії здоровий глузд перемагає неспроможні докази податківців, проте на практиці батьки змушені платити податки за дитину.

Позиція податкових органів

Спочатку розберемося, яку категорію громадян закон зараховує до дітей.

Відповідно до Сімейного кодексу, дитиною визнається особа, яка не досягла повноліття, тобто 18 років.

Часто батьки оформлюють частку у праві власності на нерухомість на дитину. Це можуть бути:

• квартири;
• дачні ділянки із житловими будинками;
• гаражі;
• недобудовані об'єкти майна.

Ці об'єкти власності підлягають оподаткуванню. За законом фізичні особи зобов'язані сплачувати до бюджету податок на майно, що належить їм на праві власності, а отже, що діти повинні вносити податок на своє майно. У податківців немає сумнівів щодо цього. На їхню думку, податок на майно має сплачуватись незалежно від віку платника податків та будь-яких майнових критеріїв.

Податкові органи пояснюють обов'язок батьків платити податки дітей тим, що батьки зобов'язані утримувати своїх неповнолітніх дітей, і посилаються Сімейний кодекс (ст. 80). Юристи заявляють, що ця стаття має на увазі обов'язок створювати гідний рівень життя дитині, утримувати її, а не зобов'язує сплачувати податки.

Також податкові органи лякають нарахуванням штрафів у разі несплати податку на майно за дитину, адже закон забороняє притягувати неповнолітніх, які не досягли 16 років, до податкової відповідальності. На практиці часто батькам доведеться сплатити штраф, адже мало хто захоче сперечатися з податковою про юридичні тонкощі цього питання. Але тут ми зазначимо, що суб'єктом податкових правовідносин вважається сам платник податків, тобто дитина. А це означає, що сплатити штраф може лише він, але закон знімає з неповнолітніх такий обов'язок. Якщо все ж таки дитині, яка не досягла 16 років, було призначено штраф, ви зможете оскаржити його в суді.

Висновок: позиція податкових органів не обґрунтована, проте незважаючи на це, вам все ж таки доведеться змиритися з позицією держави і сплатити потрібну суму. Перш ніж це зробити, пропонуємо вам перевірити, чи не підпадаєте ви та ваша дитина під пільгову категорію громадян.

Пільги

Щоб з'ясувати питання про можливі пільги, вам необхідно звернутися до територіального органу ФНП за місцем проживання або зробити запит на сайті податкового органу. Якщо ви отримаєте позитивну відповідь, як законний представник, зверніться до податкової із заявою про надання пільг. Пам'ятайте, що пільга може бути надана лише на один об'єкт майна на ваш вибір, або об'єкт буде обраний податковим органом (з найбільшою вартістю майна).

Чи належите ви до пільговиків, роз'яснить вам ст. 407 таки Податкового кодексу. Так, звільняються від сплати податку:

• інваліди (І та ІІ груп);
• інваліди з дитинства;
• особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до закону;
• члени сімей військових, що залишилися без годувальника;
• та інші підстави.

Всю потрібну інформацію про існуючі пільги можна також дізнатися на сайті ФНП.

Крім того, податкове законодавство знаходиться також у віданні та суб'єктів Російської Федерації, тому перевірте наявність пільг зі сплати податку на майно у вашому суб'єкті, а також у місцевому законодавстві.

З метою контролю за існуючими заборгованостями з податків можна зареєструвати дитину в особистому кабінеті на сайті ФНП.

Як отримати ІПН дітям

Ми з'ясували, що діти все ж таки платять податки, тому і ІПН дітям видається, як і дорослим. Для цього необхідно звернутися до податкового органу за місцем проживання або скористатися можливістю зробити таке звернення через сайт ФНП.

Вам знадобляться такі документи:

• паспорт дитини (або свідоцтво про народження дитини, якщо їй ще немає 14 років);
• паспорт законного представника (наприклад, матері, якщо дітям не виповнилося 14 років, щоб підтвердити законність повноважень та мати сама за них заплатила);
• свідоцтво про реєстрацію за місцем проживання дитини.

Як батькам сплатити податок за дітей

Стаття 8 Податкового кодексу стверджує, що податок має сплачуватись з гаманця платника податків, проте це правило не діє у нашому випадку. Існує два способи сплати податку батьками:

• готівкою у банку;
• банківською картою через онлайн банк.

У першому випадку ви просто вказуєте платником дитини, тим більше, що квитанція вже приходить на його ім'я. Якщо ви перераховуватимете гроші карткою, то у призначенні платежу обов'язково вкажіть всю інформацію про дитину:

• свідоцтво про народження,

Якщо ви помилилися під час заповнення платіжного документа або забули внести дані про дітей (у такому разі платіж не буде зарахований за дітей), вам слід якнайшвидше звернутися до податкового органу, роз'яснити ситуацію та уточнити дані про дитину, щоб податок зарахували за малюка.

Таким чином, питання про те, чи має дитина платити податок на майно, є досить неоднозначною. Суперечки ведуться давно серед зацікавлених громадян та податківців, проте на даний момент не в наших силах змінити практику, тому радимо батькам регулярно сплачувати податок за дітей, перевіряти наявність неоплачених сум на сайті ФНП. Не забувайте, що на вас лежить повна відповідальність за оплату всіх податків за дитину та її забезпечення в цілому.

У випадку, якщо ви не погоджуєтесь з діями податкової, у тому числі щодо накладених на вас штрафів, правильно вдасться до законних засобів захисту та подати на податковий орган до суду.

ПК Росії не містить пільг щодо сплати податків дітьми. Будучи власниками майна, вони також зобов'язані сплачувати податок незалежно від факту відсутності доходу. Але цей обов'язок, до досягнення повноліття, за них мають виконувати батьки чи законні представники.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Чи сплачують діти податок на майно? З огляду на п. 1 ст. 54 СК РФ дитиною вважається людина, якій не виповнилося 18 років. З 6 до 14 років дитина має дієздатність малолітнього, яка дозволяє йому брати участь у більшості угодах та інших юридично значимих діях.

З 14 років дитина може здійснювати юридично значущі дії самостійно, але за згодою батьків чи інших законних представників.

Загальні відомості

Наявність у неповнолітнього власності не звільняє його обов'язки сплати податку майна. За податковим законодавством неповнолітніх громадян не виділено в окрему категорію платників, які можуть бути звільнені від сплати майнового податку.

Платити доведеться їхнім законним представникам, які володіють нерухомим майном, у тому числі на праві довірчого управління. Податок виходячи з вартості майна, а також його категорії об'єкта.

Податок нараховується у загальному порядку. При несплаті податку дитина може бути відповідачем у суді. Його інтереси представлятимуть батьки. Оплата розраховується виходячи з або інвентаризаційної вартості майна.

Розрахункові ставки затверджуються на регіональному рівні та за нерухоме майно становлять 0.1% з урахуванням кадастрової вартості нерухомості.

На місцевому рівні ставку можна збільшити до 0.3%. Податок на дорогу нерухомість - вартістю понад 300 млн. рублів розраховується виходячи зі ставки в 2%. На решту об'єктів ставка становить 0.5%.

Якщо податок, розрахований за кадастрової вартості, вищий від податку за інвентаризаційною вартістю, то використовуються поправочні коефіцієнти: 0.1-0.6%.

З 2020 року податок розраховуватиметься виключно за кадастровою вартістю нерухомості. Для сплати податку передбачені відрахування, які становлять:

• 20 кв. м. – для квартири;
• 10 кв. – для кімнати;
• 50 кв. - для іншої нерухомості.

Хто платить?

Оплату податку проводять батьки чи законні представники дитини. Якщо майно перебуває у довірчому управлінні, податок розраховується і оплачується управляючим.

Чи має дитина сплачувати майновий податок – вона має право сплачувати податок самостійно, після досягнення 16-річного віку.

Це також можливо, коли дитина отримала повну дієздатність у порядку емансипації, яка можлива за згодою батьків, органів опіки чи рішення суду.

Можлива будь-якою особою, яка не бажає, що дитина не отримала штрафу за прострочення податку.

Законодавча база

Податок нараховується відповідно до . Роз'яснення щодо використання НК РФ наводяться у Листах Мінфіну РФ від 22.04.2015 р, 11.08.2011 р.

Вік дитини як повноцінного суб'єкта правовідносин регулюється положеннями ст. 28-29 Цивільного кодексу РФ.

Об'єкти оподаткування

Як виступають:

• приватні будинки, квартири;
• кімнати у квартирі, гуртожитку;
• земельні ділянки;
• гаражі, споруди;
• комерційних приміщень.

Об'єктом оподаткування може бути недобудований об'єкт. Податок також нараховується на пайове майно.

Розмір податку з частки розраховується виходячи з показників частки та її кадастрової вартості, що розраховується від загальної вартості нерухомості.

Податок на майно дітей

Податок на майно дітей обов'язковий, на відміну від думки, що дитина, не маючи постійного доходу, не повинна платити.

При несвоєчасній сплаті податку можливі штрафи у розмірі до 20% вартості недоїмки. Розрахунок податку проводиться ФНП самостійно.

На адресу платника податків надходить повідомлення із уже порахованою сумою. Якщо платник податків згоден із сумою, він оплачує її через касу банку чи іншими можливими способами.

У разі незгоди із сумою заявнику слід звернутися до податкової інспекції та надати свої заперечення, у тому числі за високої кадастрової вартості нерухомості.

Чи нараховується?

Податок на майно дітей у порядку. Сума вказується у повідомленні. Вік платника для сплати податку не має жодного стосунку.

Оплата податку на майно можлива одразу за три періоди.

З якого віку?

Податок підлягає нарахуванню з переходу майна у власність неповнолітнього. Це можливо у разі наслідування або оформлення правочину дарування, приватизації нерухомого майна. Теоретично оплата може нараховуватися з народження дитини.

Як оплатити?

Можна будь-яким способом. Можна вказати реквізити, зазначені у повідомленні, та переказати податок через касу банку.

Кошти можна перерахувати через сайт ФНП або портал Державних послуг. Гроші можна перерахувати через платіжний термінал.

Кому належать пільги?

Належать дітям, які втратили батьків – військовослужбовців. Податок не сплачується з житлової нерухомості, площа якої менша за 50 кв. м.

Кошти не перераховуються особами – інвалідами 1 та 2 групи.

Поширені запитання

Громадян цікавить обов'язок сплачувати податок за дітей. Актуальні питання про розмір податку та порядок його нарахування. Заявників цікавлять наслідки несплати податку чи його невчасного перерахування.

Чи видають дитині ІПН?

ІПН дитині видається за заявою батьків або законних представників. Для цього потрібно надати свідоцтво про народження неповнолітнього або його паспорт.

Термін оформлення документа 3 дні. Дитина має право звернутися за документом особисто – з віку 14 років.

Чи можна сплатити з рахунку батьків?

Сплатити податок можна з будь-якого рахунку. У платіжному дорученні необхідно вказати найменування об'єкта та реквізити. Інформацію про платника вказувати необов'язково.

Оплата можлива з рахунку будь-якої особи. Головне – подати документ, що підтверджує особу платника, якщо він звертається до банку.

Якщо не вказано, що податок сплачено за дитину?

Для одержувача податку подібне питання не має значення. Головне, щоб платіж надійшов з позначенням інформації про конкретний об'єкт.

Якщо прийшов податок на дитину, то її бажано вчасно сплатити. податку для фізичних осіб – до 1 грудня податкового періоду.

Незважаючи на позицію окремих юристів, дитина має сплачувати податок в обов'язковому порядку. Він також може відповідати за несвоєчасне перерахування платежів. За неповнолітнього податок мають сплачувати батьки чи опікуни.

У 2019 році одночасно із необхідністю сплати податку можна оскаржити кадастрову вартість нерухомості. Це можна зробити в адміністративному чи судовому порядку. Якщо судовий розгляд неминучий, то представникам дитини доцільно звернутися за підтримкою до кваліфікованого юриста.

На відео про податок на майно на неповнолітніх дітей

Увага!

• У зв'язку з частими змінами в законодавстві, інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
• Всі випадки дуже індивідуальні та залежать від багатьох факторів. Базова інформація не гарантує вирішення саме Ваших проблем.

Тож для вас цілодобово працюють БЕЗКОШТОВНІ експерти-консультанти!

Відчуження власності на користь дітей – звична і часта процедура, але найбільше запитань у батьків виникає щодо аспекту, чи має неповнолітня дитина, яка має в особистій власності матеріальні блага, сплачувати податок на майно. Суперечки точаться вже довго, з одного боку яких виступають податкові органи. Законодавець визначає, що оподаткування виключено лише тих категорій громадян, які мають відповідні пільги. Конкретної посилання до того, що це стосується і неповнолітніх, немає.

Основи

Основа всіх суперечок – думка громадян, що неповнолітні діти в силу своєї обмеженої дієздатності, відсутності стабільного та регулярного доходу, а також можливості працевлаштування мають належати до пільгової категорії власників. На іншій шальці терезів – норма федерального Закону, яка визначає, що це власники об'єктів власності, які законодавцем ставляться до оподатковуваним, повинні сплачувати відрахування на користь держави незалежно від фінансового благополуччя та віку. Закон прямо відповідає на запитання, чи сплачують особи, які не досягли 18 років, податок на нерухомість.

Але права та обов'язки неповнолітньої дитини обмежуються опікою та відходом батьків, які повинні утримувати дітей та гарантувати їм можливість навчання та саморозвитку. Насправді податок на особисте майно, призначений для неповнолітніх дітей, оплачується працездатними батьками чи тими, хто їх замінює (опікуни, усиновлювачі). Разом із необхідністю виплати відрахувань замість дитини батьки отримують можливість користування об'єктами, доки вона не досягне повноліття та не отримає можливість розпоряджатися особистими благами.

Принципи

До фізичних осіб, чиї доходи оподатковуються, можна зарахувати всіх громадян РФ і тих, хто тимчасово чи постійно перебувають біля держави, зокрема і малолітніх. Передбачаються такі види обов'язкових відрахувань, які стосуються підлітків:

• майнові;
• транспортні;
• прибуткові.

Важливо! Щоб призначити суму виплати, потрібне офіційне підтвердження того, що в особистій власності дитини знаходяться об'єкти або фінансові доходи, що підлягають оподаткуванню.

Але дітьми виходять ті види фінансового забезпечення, які зменшуються з допомогою оподаткування (аліменти, державну допомогу, пенсія, придбання спадщини після загибелі родича). Залишається лише володіння власністю.

Суми, що стягуються із фізичних осіб, для всіх різні. Це зумовлено фінансовим добробутом подружжя. Перш ніж зробити розрахунки, податкова служба робить офіційні запити до служб федерального реєстру, щоб дізнатися про дохід сім'ї. За підсумками отриманих даних формується стабільний розмір податку.

Не всі об'єкти підлягають обов'язковому оподаткуванню. До них можна віднести:

• об'єкти житлової нерухомості;
• нежитлова нерухомість;
• дачні споруди;
• гаражі;
• об'єкти нерухомості, що знаходяться на стадії будівництва.

Винятки

Єдиною можливістю уникнути виплат є призначення пільг щодо власника майна, тобто підлітка. Законом визначено, що призначення пільг та застосування пільгових категорій до неповнолітніх громадян таке саме, що й для фізичних осіб, які досягли 18 років. Крім федеральних причин, допускаються підстави, сформовані конкретного регіону.

Не всі із затверджених бонусів можуть бути отримані підлітком. До однієї з найпоширеніших можливостей звільнення від виплат є виховання малюка в сім'ї, яка втратила годувальника, якщо загиблий перебував на військовій службі.

Також законодавець передбачає, що відрахування не стягуватимуться, коли у власності громадянина будь-якого віку знаходиться нерухомість загальною площею менше 50 м 2 , побудована на земельній ділянці, призначеній для городніх робіт, а не забудови.

Отримання

Якщо дорослим встановлено, що дитина претендує на оформлення пільг, слід звернутися до податкових органів. Якщо є сумніви щодо підстав, можна звернутися з онлайн-запитом до служби, де повідомлять, чи є підстави для призначення дитині бонусів.

Необхідність здійснення процедури лягає на плечі батька або іншої повнолітньої особи, чий статус прирівнюється до біологічної спорідненості (опікун або усиновлювач). Такі учасники автоматично отримують повноваження на представництво дитини у спорі. Батько має вирушити до локального відділення податкової служби та надати:

• документ, що засвідчує особу клопотання;
• підтвердження можливості представляти інтереси дитини;
• особистий документ підлітка (свідоцтво про народження чи паспорт);
• документ, що підтверджує підстави призначення пільг.

У виняткових випадках працівники ФНП можуть вимагати додаткові папери. Також слід написати заяву, де зазначено об'єкт власності, який заявник хоче звільнити від оподаткування. Незалежно від обставин присвоєння пільг, кожен громадянин має право та можливість скасувати податок тільки на один об'єкт із кожного виду майна (нерухомість, транспорт тощо). Якщо у заяві не відображається бажаний об'єкт, працівники податкової можуть самостійно вибрати ту власність, яка буде виключена.

Оплата податків є конституційним обов'язком громадянина Російської Федерації. Збір може здійснюватися з різних підстав, але з метою – поповнити скарбницю держави чи муніципального освіти.

Щоб з'ясувати, чи неповнолітні громадяни оподатковуються податком на майно, потрібно знати деякі особливості самого поняття. Розрізняють основні види податків:

• Центральні, надходження за які йдуть на реалізацію завдань усієї держави.
• Локальні, які виробляються реалізації функцій органів місцевого самоврядування.

За визначенням, майновий податок – це місцеве збирання, який встановлюється представницьким органом муніципального освіти (міста, сільської ради). Крім цього, призначаються строки та порядок оплати, процентні ставки.

Простіше кажучи, сплачений податковий збір на власність дозволяє володіти цим майном. Підстави та тонкощі цього виду мита встановлюються 32 главою НК РФ.

Дізнатися, переглянути чи перевірити ставку податкових виплат можна в особистому кабінеті особи на сайті держпослуг.

Хто має платити

До кінця 2014р. платником податків визнавався власник майна, яке може оподатковуватись митом, відповідно до другої статті Закону № 2003–1. З 2015 року до визначення було внесено зміни. Наразі платником є ​​особа, яка має право власності на ті володіння, які перераховані у ст. 401 НК РФ.

Платником податків визнається дієздатна фізична або юридична особа, перед якою стоїть прямий обов'язок заплатити мито. Суб'єктом оподаткування є особи, які мають у власності:

1. Житплощадь, сюди належить квартира чи кімната.
2. Власний житловий будинок.
3. Місце стоянки для транспортного засобу чи гараж.
4. Єдиний нерухомого комплексу.
5. Об'єкт майна, будівництво якого ще завершено.
6. Частка на перелічене вище майно.

Усі названі види власності мають свої тонкощі. Так, житлоплоща громадянина є частиною багатоквартирної споруди. Такий будинок обладнаний сходами, дахом, вікнами. Всі ці елементи окремо взятому мешканцю не оподатковуються.

Ділянка землі, де розташований будинок для господарювання, городництва, тваринництва, належить до другого пункту. Отже, з нього стягується податок. Потрібно згадати про нововведення у законодавстві РФ із 2016 року. Наразі нежитлові приміщення прирівнюються до житлових і, відповідно, зобов'язують власника сплачувати за них податковий збір. До таких приміщень належать дачні або садові будиночки, альтанки.

Громадяни можуть отримати деякі привілеї під час сплати податкового збору. До осіб, які мають право частково або повністю звільнятися від виплат, належать:

Оформлення соціальної пільги не обмежене часом. Особа збирає потрібний пакет документів та передає його будь-яким зручним способом. Перелік паперів наступний:

• Письмове підтвердження об'єкта, який планується отримання матеріальних послаблень;
• Докази, які б підтверджували можливість отримання привілеїв оподаткування.

Спосіб подання заяви громадянин обирає сам:

• Самостійно прийти до місцевого податкового центру;
• На сайті ФНП;
• Надіслати листа поштою.

Багатодітні сім'ї – це категорія громадян, якій держава приділяє особливу увагу. Однак пільги при сплаті мита їм не надаються. У разі обмеженого матеріального капіталу таких привілеїв передбачається ні федеральному, ні місцевому рівні. Виняток можуть становити лише окремі муніципальні освіти, які законодавчо звільняють від податкових зборів.

Законодавчо багатодітним сім'ям покладено привілеї при вступі до дитячого садка. Малолітні з таких сімей зараховуються до навчального закладу першочергово.

Діти повинні сплачувати податки (думка податкових органів)

Співробітники податкового центру є консервативними у своєму рішенні. На їхню думку, неповноліття не звільняє від конституційного обов'язку. Оподаткуванню піддається будь-яка особа, у власності якої є якесь майно. Тому щоразу вони мають намір зобов'язати малолітнього платити мита. Підставами такого рішення податкових органів є логічні факти:

• На дитину оформлено майно, яке законодавчо обкладається митом.
• Малолітніх відсутні у списку підстав для оформлення пільг.
• Відповідно до ст. 80 СК РФ, батьки мають утримувати неповнолітніх дітей.

На практиці, податковий збір за своє чадо оплачує саме батько чи законний представник. Адже найменший не має достатнього заробітку для реалізації свого обов'язку.

Як відомо, у разі несплати мита нараховується штраф. Оскільки у цій ситуації платником податків виступає саме підліток, то штрафні пені оформляються з його ім'я. Проте законодавство РФ забороняє притягувати малолітніх осіб (до 16 років) до податкової ответственности. Виходячи з цього положення, дії ФНП є суперечливими.

Аргументи «проти»

На кожну заяву ФНП можна надати контраргумент. Подивімося з іншого боку на обов'язок виплачувати податок на майно на неповнолітню дитину.

Висновки

Таким чином, чи має дитина платити податок на майно? В силу свого неповноліття громадянин не здатний повною мірою самостійно реалізовувати конституційний обов'язок. Головним помічником та спонсором у такій ситуації є батьки.

Ігнорування квитанцій за оплату податку на майно – не найправильніше і справедливе рішення.

Воно спричиняє відповідні санкції. Зокрема штраф на ім'я платника податків. Навіть у цьому випадку батьки беруть відповідальність на себе.

Думки з цього питання розходяться, але практика показує одне: податкові органи продовжують зобов'язувати дітей виплачувати мито за оформлене ними майно. Але це зобов'язання виконують батьки свого чада.

Однак варто пам'ятати про те, що податок на майно встановлюється саме муніципальною освітою. Так, у Новосибірську з 2010 року до числа пільговиків входять:

• неповнолітні громадяни;
• сироти;
• сироти та особи, що залишилися без піклування батьків віком 18-23 років.

Таким чином, суперечка щодо необхідності виплачувати податок на майно малолітніми дітьми сьогодні залишається відкритою. Теоретичні аргументи не виправдовують реальної історії. Старше покоління консервативно слід материнському інстинкту відповідати за свою дитину в будь-якій ситуації.

- Податкова інспекція вимагає, щоб наша дочка, якій належить
частина квартири, що сплачувала податок на майно. Але дівчинці лише 4 роки. Як
можна брати податок із дитини?

Примушуючи дитину платити податку майно, податківці посилаються на Податковий кодекс і Закон РФ від 9 грудня 1991 р. N 2003-1 " Про податок майно фізичних осіб " . І там, і там для дітей немає пільг, то формально інспектори мають рацію. Хоча вимоги абсурдні, такі наші закони виправдовуються чиновники. Однак вони вважають за краще не помічати, що у Податковому кодексі є докази і на захист дітей. На жаль, ці аргументи часто не помічають і судді у цивільних судах, які діють за принципом: "Якщо є податок - значить його комусь треба платити".

Спробуємо заперечити цю думку. Почнемо з того, що за статтею 45 НК РФ податок зобов'язаний заплатити сам платник податків, тобто дитина, а він цього зробити не може. З правила, наведеного у статті 45, можуть бути винятки, але вони мають бути визначені в НК РФ, а там нічого не сказано про розплату дітей. Щоправда, є стаття 27 НК РФ, з якої випливає, що законними представниками неповнолітніх є їхні батьки і тому вони мають усіляко представляти сина чи дочку, зокрема й сплачувати податок - стверджують інспектора. Але нагадаємо, що за статтею 8 НК РФ податком вважається "обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, що стягується з організацій та фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності... грошових коштів". Простіше кажучи, податок треба платити "зі свого гаманця", якого чотирирічна дитина не має. Отже, фактично податок не можна вносити.

Інспекторам, звичайно, така логіка не подобається, і вони можуть нарахувати штраф за статтею 122 НК РФ "Несплата чи неповна сплата сум податку". Там сказано, що з неплатника візьмуть 20 відсотків від суми податку, а то й 40 відсотків, якщо інспектор доведе, що дитина усвідомлювала "протиправний характер своїх дій" (п. 2 ст. 110 НК РФ). Та ось питання: кого вони штрафуватимуть? Чотирирічну дівчинку? Не вийде, оскільки за статтею 107 НК РФ санкції є законними, якщо порушнику виповнилося 16 років. Вимагати штраф із батьків начебто можна, їм уже більше 16. Але пригадаємо, що чиновники називають батька та матір "законним представником платника податків-фізичної особи". На НК РФ передбачено відповідальність лише за дію чи бездіяльність законних представників організації (ст. 28 НК РФ), яких чотирирічна дівчинка знов-таки належить. Податківці не можуть скористатися і статтею 51 Кодексу, де йдеться про "виконання обов'язків щодо сплати податків... недієздатної фізичної особи". У цій статті визначено, що податок може сплатити опікун, але лише за людину, яку суд визнав недієздатною. Тобто ця норма до дітей не відноситься. Ще одна "зачіпка" для чиновників - стаття 80 Сімейного кодексу, де сказано, що батьки мають утримувати неповнолітніх дітей. Але чи належить сплата податку на такий зміст? Сумніваємось. Та й, крім того, у податкових правовідносинах важливіше таки Податковий кодекс, а не Сімейний (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Заради справедливості зауважимо, що за злісне ухилення від утримання дітей у статті 157 КК РФ передбачена і кримінальна відповідальність (тримісячний арешт). Але не думаємо, що судді вимагатимуть заарештувати людину за несплату 30 з невеликим рублів (саме стільки вимагають від злісного чотирирічного неплатника).

І, нарешті, останнє, чим можуть загрожувати інспектори – пені. Їхня сума невелика (1/300 від суми боргу за кожен день прострочення, помножена на ставку Банку Росії). Ця ставка зараз становить 16 відсотків, а річні пені приблизно 19,5 відсотка (16 відсотків: 300 дн. х 365 дн.), або близько 6 рублів. Але, з погляду, і це суму треба платити, оскільки пені нараховуються, якщо податку було перераховано пізніше, ніж потрібно (ст. 75 НК РФ). А ми вже говорили, що в нашому випадку його ніхто не повинен перераховувати. І на закінчення зазначимо, що податок може бути стягнуто лише за три роки (п. 10 та 11 ст. 5 Закону РФ від 9 грудня 1991 р. N 2003-1 "Про податок на майно фізичних осіб").

Артем РОДІОНОВ, податковий експерт, заступник головного редактора журналу "Подвійний запис" - спеціально для "Російської бізнес-газети".