- o sferă specifică a relaţiilor economice determinată de mişcarea banilor. Ele se bazează pe procesele care apar ca urmare a creării, distribuirii, schimbului și utilizării venitului național.
Mișcarea veniturilor organizațiilor este însoțită de formarea acestora relatii financiare cu alte entitati economice.
Tipuri de relaţii financiare pe direcţii
Totul poate fi grupat în patru grupe:
- cu alte întreprinderi și organizații;
- în cadrul întreprinderii;
- în cadrul asociațiilor de întreprinderi și organizații;
- cu sistemul financiar şi de credit al statului.
Relații financiare cu alte întreprinderi și organizații
Includeți relațiile cu furnizorii, cumpărătorii, construcția și instalarea și organizatii de transport, poștă și telegraf, comerț exterior și alte organizații, vamă, firme țări străine. Acesta este cel mai mare grup în ceea ce privește plățile în numerar. Relația întreprinderilor între ele este legată de implementare produse terminateși achiziționarea de active materiale pt activitate economică. Rolul acestui grup este primordial, deoarece este în sfera producției materiale care se creează, întreprinderile primesc și.
- relațiile financiare dintre fondatori la momentul înființării organizației în timpul formării capitalului autorizat, precum și în timpul distribuirii dividendelor;
- relațiile financiare dintre organizații în procesul de producție și vânzare a produselor, crearea de valoare adăugată; este în primul rând relații financiare între furnizori și consumatori;
Relatiile financiare in cadrul intreprinderii
Acestea includ relațiile dintre filiale, ateliere, departamente, echipe etc., precum și relațiile cu angajații și proprietarii. Relațiile dintre diviziile întreprinderii sunt asociate cu plata pentru muncă și servicii, distribuirea profiturilor, capitalului de lucru etc. Rolul acestora este de a stabili anumite stimulente și răspundere pentru îndeplinirea calitativă a obligațiilor asumate. Volumul acestora este determinat de gradul de independență financiară a unităților structurale. Relațiile cu lucrătorii și angajații sunt plăți, beneficii, asistență materială, precum și recuperarea banilor pentru prejudiciul cauzat, reținerea impozitelor la sursă.
- relaţiile financiare dintre organizaţie şi personalul angajat în aceasta sub formă de plăţi salariile, bonusuri, acordarea de beneficii sociale;
Relații financiare în cadrul asociațiilor de întreprinderi și organizații
Relațiile financiare în cadrul asociațiilor de întreprinderi și organizații sunt relațiile întreprinderilor cu o organizație superioară, în interior, precum și.
Relaţiile financiare ale întreprinderilor cu organizaţiile superioare sunt relaţii privind formarea şi utilizarea fondurilor monetare centralizate, care în condiţiile relaţiilor de piaţă sunt o necesitate obiectivă. Acest lucru este valabil mai ales pentru finanțarea investițiilor, reaprovizionarea capitalului de lucru, finanțarea operațiunilor de import, cercetare științifică, inclusiv marketing. Redistribuirea intra-industrie Bani, de regulă, pe bază rambursabilă joacă un rol important în managementul financiar și ajută la optimizarea fondurilor întreprinderilor.
- relațiile financiare dintre organizație și diviziile sale în repartizarea resurselor, precum și între organizațiile din cadrul grupului financiar și industrial, holdingului, uniunii sau asociației, din care este membră organizația; astfel de relații sunt de obicei asociate cu redistribuirea internă a fondurilor sau cu finanțarea evenimentelor corporative;
Relaţiile cu sistemul financiar şi de credit al statului
Relațiile cu sistemul financiar și de credit al statului sunt diverse. Acest sistem include următoarele link-uri: buget, credit, asigurări și bursă.
Relaţii cu bugete diferite niveluri și cu fonduri extrabugetare sunt asociate cu transferuri și deduceri.
Relațiile financiare ale întreprinderilor cu băncile sunt construite în raport atât cu stocarea fondurilor în bănci, organizarea plăților fără numerar, cât și cu primirea și rambursarea împrumuturilor pe termen scurt și lung. Organizarea plăților fără numerar are un impact direct asupra poziției financiare a întreprinderilor. este o sursă de formare, extindere a producției, ritmul acesteia, îmbunătățire, ajută la eliminarea dificultăților financiare temporare ale întreprinderilor.
În prezent, băncile oferă afacerilor o serie de așa-numite servicii netradiționale: încredere. Totodată, pot exista firme independente specializate în îndeplinirea acestor funcții, cu care întreprinderile au relații directe, ocolind banca.
Relațiile financiare ale întreprinderilor cu bursa presupune .
- relațiile financiare dintre organizație și sistemul financiar al statului atunci când o parte din venitul primar este retras sub formă de impozite și taxe, precum și la primirea de credite de la buget;
- relațiile financiare dintre organizație și alți participanți la sistemul financiar. Relațiile cu băncile apar la organizarea plăților fără numerar, la obținerea și rambursarea împrumuturilor pe termen scurt și lung, precum și la obținerea de servicii bancare. Relațiile cu legătura de asigurare a sistemului financiar apar la asigurarea riscurilor imobiliare, comerciale și antreprenoriale, asigurare obligatorie muncitorii. Relațiile cu participanții la bursă — atunci când plasați numerar temporar gratuit valori mobiliareși privatizare.
Tipuri de relaţii financiare după gradul de obligaţie
Din punct de vedere al obligației, toate relațiile financiare ale organizației trebuie clasificate în:
- voluntar;
- voluntar-obligatoriu;
- forţat.
La voluntar includ relațiile financiare dintre fondatori la momentul înființării organizației, între organizații aflate în procesul de producție și vânzare a produselor, între organizație și personal în ceea ce privește consumul, în distribuția resurselor în cadrul organizației, între organizație și participanții la bursă. .
La financiar voluntar-obligatoriu relații – relații în care organizațiile le intră în mod voluntar, iar apoi sunt forțate să-și îndeplinească obligațiile sau condițiile pentru formarea de relații cu ceilalți. entitati legale. Un exemplu de astfel de relații pot fi relațiile financiare din cadrul unui grup, holding, asociație, uniune, acestea fiind reglementate prin documente interne adoptate în mod voluntar. Astfel de relații includ și relații financiare în organizarea interacțiunii cu contrapărțile (furnizori și contractori), ai căror termeni sunt reflectați în obligațiile contractuale. În condițiile pieței, alegerea unei contrapărți și normele legii de interacțiune cu acesta se realizează în mod voluntar, dar sancțiunile pentru încălcarea obligațiilor contractuale acceptate voluntar sunt deja coercitive. Punerea în aplicare a răspunderii pentru obligații se exprimă prin plata amenzilor și penalităților pentru încălcarea termenilor contractuali, compensarea de către personal pentru prejudiciul material cauzat de acțiunile acestora.
Forţat relațiile financiare ale organizației apar la îndeplinirea obligațiilor fiscale, efectuarea (decontările între persoane juridice în numerar sunt limitate), asigurarea obligatorie de răspundere profesională (de exemplu, în activități de audit și construcții), asigurarea obligatorie a anumitor categorii de angajați sau bunuri, determinate prin actele juridice ale statului. deschis societățile pe acțiuni sunt obligați să intre în relații cu participanții și organizatorii bursei.
Fiecare dintre grupurile de relații financiare enumerate are propriile caracteristici și sferă de aplicare. Cu toate acestea, toate sunt de natură bilaterală, iar baza lor materială este venitul organizației.
Funcții de comunicare management financiar.
Influența inflației asupra procesului investițional.
Impactul inflației asupra procesului investițional este în mare parte negativ. Se manifestă prin faptul că are loc amortizarea fondului de amortizare și, prin urmare, se relevă o lipsă de fonduri pentru reînnoirea mijloacelor fixe. Ca urmare, fondul de investiții scade, oportunitățile de investiții ale întreprinderii scad. Un astfel de impact poate fi redus prin utilizarea metodei deprecierii accelerate a mijloacelor fixe, precum și prin limitarea creșterii fondurilor de consum. Impactul negativ se manifestă și prin faptul că în viitor investitorii vor primi venituri din investiții în bani amortizați, iar în prezent sunt suportate costuri de investiții. Într-un mediu inflaționist, ar trebui să se acorde prioritate proiecte de investitii cu o perioadă de rambursare rapidă. De asemenea, este rezonabil să investiți în zonele cele mai protejate de ele cu o rotație rapidă a capitalului - acestea sunt piețele financiare, tranzacțiile speculative cu valori mobiliare, comerțul, tranzacțiile imobiliare etc.
Prelegerea #5, 6. Funcţia de comunicare - implementarea relaţiilor financiare externe.
În conceptele moderne de management strategic al întreprinderii, unul dintre rolurile principale este jucat de dinamica dezvoltării și comportamentului acesteia în timpul Mediul extern. Unul dintre principalii factori ai comunicării este managementul financiar. Funcția de comunicare a managementului financiar constă în implementarea relațiilor financiare cu autoritățile federale, subfederale și municipale, contractori, clienți, creditori, debitori, investitori, fondatori etc. Aceste relații ar trebui să fie cel puțin fără conflicte și, în mod ideal, ar trebui să contribuie la dezvoltarea întreprinderii și la rezolvarea obiectivelor sale strategice. Managementul financiar al întreprinderii ar trebui să fie adecvat cerințelor mediului extern.
Mediul financiar al antreprenoriatului este un complex de relații reciproce de afaceri multilaterale ale unei întreprinderi cu subiecte și obiecte ale relațiilor financiare. Sistemul de relații financiare al unei entități economice include relații în domeniul educației, formării, dispunerii și utilizării resurselor financiare. Aceste relații pot fi atât în cadrul economic orizontal, cât și pe verticală. În prezent, relaţiile cu organizaţiile superioare se dezvoltă la întreprinderile cu proprietate federală şi municipală şi la întreprinderile de stat. Relații similare au fost reînviate pe o bază nouă și în cadrul societăților financiare. Aceasta este relația filialelor și afiliaților cu societatea-mamă - deținătorul pachetului lor de control (acțiuni). LA conditiile magazinului relaţiile orizontalei financiare au o importanţă primordială. Fiecare entitate comercială este, pe de o parte, un furnizor de produse (lucrări, servicii), iar pe de altă parte, cumpărătorul acestora. Elemente care formează mediul de afaceri.
Mediu antreprenorial- situația social-economică, inclusiv gradul de libertate economică, prezența unui corp antreprenorial, dominanța pe piață a relațiilor economice de tipul, posibilitatea formării unui mediu antreprenorial și utilizarea resursele necesare. Formarea unui mediu antreprenorial este un proces gestionabil. Metodele de management se bazează pe măsuri care nu au legătură cu impactul asupra subiecților activitate antreprenorială, dar cu construcția conditii favorabile pentru apariţia şi dezvoltarea rapidă a unor astfel de subiecte. Formarea mediului de afaceri include următoarele elemente:
Adoptarea unui program național de stimulare a antreprenoriatului, crearea unei infrastructuri antreprenoriale (a tuturor instituțiilor de activitate antreprenorială);
Schimbarea gândirii economice și socio-economice publice;
Schimbarea psihologiei sociale. Dezvoltarea antreprenoriatului duce la creșterea bogăției naționale și la bunăstarea națiunii.
FM este un sistem de principii și metode pentru elaborarea și implementarea deciziilor de management legate de formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale unei întreprinderi și organizarea fluxului de numerar al acesteia.
Funcționarea cu succes a FM este în mare măsură determinată de eficacitatea organizării sale, adică. crearea unei structuri de gestionare a activităților financiare ale unei întreprinderi, care, la rândul său, este un set interconectat de divizii structurale interne ale întreprinderii care asigură elaborarea și implementarea deciziilor de management asupra tuturor aspectelor activității financiare și sunt responsabile pentru rezultatele aceste decizii.
În maximizarea bogăției prin creșterea valorii de piață a companiei - valoarea de piață a acțiunilor companiei.
Proprietarul (obiectivele și strategiile), directorul financiar (managementul financiar general) acționează ca subiect al managementului; manager financiar (îndeplinește funcțiile de FM).
obiecte de control:
1. Resursele financiare ale întreprinderii- un set de fonduri proprii și împrumutate acumulate de întreprindere și echivalentele acestora sub formă de fonduri fiduciare destinate să asigure activitatea economică a acesteia în perioada următoare, ale căror surse de formare și domenii specifice de utilizare au reglementare clar stabilită.
2. Surse de formare a resurselor financiare: propriu, împrumutat și împrumutat.
3. relatii financiare: întotdeauna mediat de bani. Prin natura sa, întregul set de relații financiare ale întreprinderii este împărțit în externe și interne
§ Sistemul de relații financiare externe ale întreprinderii include:
1. Relațiile financiare ale întreprinderii cu autoritățile finanțelor publice (bugetele de stat și locale; fondurile fiduciare nebugetare de stat; alte organisme ale finanțelor publice).
2. Relatiile financiare ale intreprinderii cu parteneri in activitati de exploatare (furnizori de materii prime, materiale și semifabricate; cumpărători de produse finite; întreprinderi de infrastructură industrială și comercială).
3. Relațiile financiare ale întreprinderii cu parteneri în activități financiare și de investiții (bănci comerciale; instituții financiare și de credit nebancare; fonduri și companii de investiții; companii de asigurări; organe de infrastructură financiară și de investiții).
4. Relațiile financiare ale întreprinderii cu alte entități de afaceri și gospodării.
§ Sistemul de relații financiare interne ale întreprinderii include:
1. Relaţiile financiare ale întreprinderii în cadrul asociaţiei(holding, unire, asociație). Acest grup de relații financiare ale întreprinderii este clasificat ca fiind intern datorită faptului că sunt în mare măsură reglementate de reglementările interne în vigoare într-o anumită asociație (adică sunt o formă de relații financiare intra-industrie). În plus, într-o astfel de asociere, o întreprindere poate acționa ca societate-mamă, având relații financiare cu alte filiale.
2. Relatiile financiare in cadrul intreprinderii (cu fondatori - acționari, participanți; cu personal; între organele de conducere ale întreprinderii și diviziile sale structurale; între diferitele divizii structurale ale întreprinderii - „centrele sale de responsabilitate”).
Managementul financiar îndeplinește un set de funcții: general - management și finanțe speciale:
General: - dezvoltarea scopurilor si strategiilor;
Creare structura organizationala management;
Crearea unui sistem informatic;
Analiza rezultatelor activitatilor financiare;
Planificare financiara;
Dezvoltarea unui sistem de stimulare;
Control financiar;
speciale: - administrarea activelor;
Managementul capitalului;
Gestionarea fluxului de numerar;
Managementul investitiei;
Managementul riscului financiar și managementul anticriză.
Pentru atingerea obiectivelor și îndeplinirea funcțiilor, este necesar un mecanism:
Mecanism financiar: este o combinație a principalelor elemente:
1) Sistem de reglementare financiară: de stat. de reglementare, mecanism de piață și intern în cadrul întreprinderii însăși (politica contabilă)
2) Sistemul de sprijin extern pentru activități financiare: finanțare externă, creditare, asigurare;
3) metode financiare: bugetare, planificare, control, evaluare expertă, bilanţ;
4) pârghie financiară (indicatori): rate de creditare, impozitare, prețuri, venituri, profituri, dividende;
5) suportul informaţional este necesar pentru elaborarea şi evaluarea implementării deciziilor de management;
6) suport organizatoric (personal).
Finanțarea este un ansamblu de relații monetare care iau naștere în procesul de producție și vânzare a produselor (lucrări, servicii) și includ formarea și utilizarea veniturilor în numerar, asigurarea circulației fondurilor în procesul de reproducere, organizarea relațiilor cu alte întreprinderi, buget, bănci, asigurători etc.
Finanțarea include formarea fondurilor monetare, distribuția acestora, analiza și controlul asupra utilizării lor și relațiile financiare comunicative.
Compoziția finanțelor include finanțele publice, finanțele corporative (industrie), piața valorilor mobiliare (piața de valori), asigurările, precum și circulația creditului și a banilor. Finanțele sunt împărțite în entități naționale, teritoriale, economice și finanțe ale cetățenilor. Transformările pieței din Rusia au contribuit la creșterea rolului finanțelor corporative, transformându-le în cel mai important indicator al eficienței economice, ceea ce a condus la creșterea importanței managementului financiar.
Principalele funcții ale finanțării unei entități economice includ:
1) acumularea (mobilizarea veniturilor, resurselor financiare, formarea capitalului);
2) repartizarea (optimizarea proporțiilor financiare, implementarea corectă a cheltuielilor, transformarea resurselor financiare în fonduri fiduciare de fonduri);
3) analitice și de control;
4) comunicare (relații financiare cu contractanții, statul etc.).
Mecanismul financiar îl reprezintă modalitățile de utilizare a resurselor financiare, precum și forma de organizare a finanțelor întreprinderii. Pentru utilizarea resurselor financiare se folosesc metode, tehnici, pârghii, instrumente, principii și suport juridic, de reglementare și informațional adecvat. Metodele financiare sunt o formă de implementare a relațiilor financiare, relația lor cu procesul de producție și economic. Acestea includ: planificare financiara, investiții, prețuri, creditare, asigurări, impozitare, stimulente, plăți în avans, analiză financiară etc. La rândul lor, metodele sunt alcătuite din tehnici. Acestea sunt tipurile de planificare, formele de creditare, metodele de investiție, procedurile, tipurile de stimulente etc. Forma de implementare a metodelor financiare este așa-numita pârghie financiară. Levier financiar - impactul combinat asupra nivelului profiturilor din finanțarea prin capitaluri proprii și prin datorii. În modelul european, pârghia financiară este calculată ca raportul dintre datoria totală a întreprinderii și valoarea totală a capitalului propriu. În modelul american, pârghia financiară este definită ca raportul dintre modificarea câștigului net pe acțiune și modificarea rezultatului net al venitului mediu de pe piață din investiții.
Instrumentele financiare sunt obligațiile financiare ale pieței, resursele financiare, formele de avansuri și investiții de capital. Instrumentele financiare corespund trei segmente ale pieței financiare. Principalele grupe ale acestor instrumente sunt numerarul, înlocuitorii acestora (cecuri, cambii, aur etc.), instrumentele pieței de capital, substituenții și derivatele acestuia (instrumente de credit, titluri de creanță, acțiuni etc.). Principala diferență dintre instrumentele financiare și diferitele documente de plată, decontare și alte documente financiare este cifra de afaceri a acestora pe piața financiară.
Finanțarea tradițională axată pe controlul veniturilor și cheltuielilor, fluxului de numerar folosind metode financiare, în principal planificarea bugetului și contabilitate. Și în condițiile moderne de management, aceste metode și tehnici și-au păstrat semnificația, însă funcția financiară iese în prim-plan. Această funcție în companie există astfel încât managerii să poată gestiona cu succes afacerea.
Funcția financiară - un set de obiective, competențe, proceduri și sisteme ale companiei, care este conceput pentru a rezolva problema organizării optime a managementului afacerilor financiare și economice și a utilizării eficiente a resurselor. O funcție financiară bine organizată permite companiei să răspundă la schimbările pieței și ale afacerii în timp util.
De regulă, o funcție financiară construită optim este înțeleasă ca o astfel de organizare a activității unității financiare a companiei, în care:
- a definit scopurile si obiectivele unitatii financiare, rolul directorului financiar in companie;
- structura organizatorica si functionala a unitatii financiare indeplineste cerintele afacerii;
- serviciul financiar realizează eficient întregul ciclu de management financiar: planificare, contabilitate, control și raportare, inclusiv un sistem bine organizat de obținere a informațiilor pentru bugetare și generare de rapoarte de gestiune;
- interacțiunea serviciilor financiare cu alte divizii ale companiei este clar implementată;
- a fost optimizat fluxul documentar al blocului financiar;
- s-a optimizat numărul de personal din serviciile financiare, s-au repartizat funcţiile angajaţilor, s-au stabilit scheme motivaţionale şi planuri de dezvoltare a personalului.
O funcție financiară corect formulată este necesară pentru funcționarea cu succes într-un mediu de afaceri extrem de competitiv și va permite întreprinderii să obțină rezultate materiale tangibile. O funcție financiară organizată corespunzător a întreprinderii minimizează posibilitatea de abuz și fraudă la locul de muncă.
Într-o companie modernă, finanțele trebuie să adauge continuu valoare afacerii, să furnizeze informații la timp și de înaltă calitate și să asigure eficacitatea controalelor în fața cerințelor de guvernanță corporativă în continuă schimbare. În același timp, conducerea companiei caută de obicei să reducă costurile asociate cu funcția financiară.
Cerințele moderne pentru sistemul de management financiar schimbă semnificativ rolul tradițional de control al serviciului financiar în cadrul companiei, mutându-și prioritățile de la găsirea responsabililor pentru neîndeplinirea planurilor la o soluție constructivă a problemelor îndeplinirii acestor planuri. Controlul trecutului pare a fi mai puțin eficient decât dorința de a se concentra asupra viitorului și de a-l planifica corect. Există o tranziție de la control la control. O schimbare caracteristică în sectorul financiar este dorința de parteneriate interne, iar sarcina principală este de a oferi altor divizii structurale ale companiei (clienți interni) servicii care vizează maximizarea valorii globale de piață a afacerii. Astfel, controlul este mai mult un mod de a gândi și un mod de a face lucrurile. activitati de management decât setul și aplicarea instrumentelor individuale de control.
Relevanța unei noi înțelegeri a rolului finanțelor este, de asemenea, asociată cu formularea de criterii pentru eficacitatea utilizării acestora și, în cele din urmă, cu formularea cerințelor pentru competența angajaților serviciilor financiare. Pentru a înțelege rolul modern al finanțelor, să luăm în considerare procesul general de management al afacerii sub forma așa-numitului ciclu Deming - planificare - implementare - control - corectare (Plan-Oo-Check-Ac1).
În etapa de planificare strategică și curentă, rolul finanțelor este în sprijinul metodologic și organizatoric al acestui proces. Ca parte a strategiei de planificare, este definit un model de afaceri pentru planificarea pe termen lung, precum și criteriile cheie pentru evaluarea îndeplinirii obiectivelor strategice și stabilirea obiectivelor ca parte a planificării anuale în curs. Organizarea bugetului ar trebui să fie formalizată prin documente de reglementare și administrative, să aibă un program cu termene fixate, persoane responsabile, precum și măsuri de control și decizii corective ale conducerii companiei.
În timpul fazei de planificare, pot apărea următoarele probleme.
În primul rând, lipsa unei strategii și a unei planificări strategice într-o companie duce adesea la haos în cursurile de dezvoltare urmate, la schimbarea sarcinilor curente. Este necesar să se adopte o strategie de dezvoltare și să se atribuie planificarea strategică unei anumite divizii a companiei.
În al doilea rând, lipsa unor domenii de responsabilitate clar delimitate, inclusiv financiare, face dificilă gestionarea pe baza criteriilor cheie și a bugetului. Această problemă poate fi rezolvată prin aprobarea structurii organizatorice și funcționale a companiei și consolidarea rolului și responsabilității unităților funcționale în reglementările interne (corporatiste).
În al treilea rând, lipsa de competență a unităților de linie și funcționale pentru planificarea strategică și curentă poate duce la o întârziere în pregătirea planurilor. Această problemă este rezolvată cu ajutorul planificării centralizate și a bugetării estimative ulterioare a unităților liniare și funcționale pe baza standardelor de bază aprobate și a pregătirii personalului.
În procesul de implementare a planurilor, rolul finanțelor este de a crea condiții pentru atingerea performanței financiare și de a asigura unităților de linie și funcționale resursele financiare, raportarea și analizele necesare realizării. indicatori cheie plan. În acest caz, sunt posibile următoarele probleme.
În primul rând, lipsa de înțelegere între unitățile de linie și funcționale a metodelor cheie de management al performanței poate duce la erori în raportarea acestora. Pentru a evita acest lucru, este necesar să se stabilească formatul de raportare în documentele de reglementare ale companiei.
În al doilea rând, din cauza semnificației (relevanței) scăzute a informațiilor furnizate în raportare în scopuri de gestiune, incorecte sau tardive decizii de management conducând la un management ineficient. La rândul lor, motivele pentru aceasta pot fi:
- indeplinirea intempestivă a obligațiilor de furnizare a documentelor primare executate corespunzător;
- lucru incorect cu bazele de date (omisiuni de campuri obligatorii, erori de introducere, reflectarea operatiei in afara procedurilor stabilite etc.);
- lipsa unor algoritmi agreați pentru formarea indicatorilor în raportare;
- absența unei liste fixe de formulare de raport pentru utilizare în anumite scopuri.
Pentru a elimina aceste motive, este necesară reglementarea procesului de lucru cu bazele de date cu atribuirea obligatorie a persoanelor responsabile și termene, stabilirea formularelor de raportare, termenele de depunere a acestora și condițiile de utilizare. Este necesar să se monitorizeze în mod constant transmiterea rapoartelor de la unitățile structurale și fiabilitatea acestora.
Rolul finanțelor în exercitarea controlului este:
1) în controlul securității activelor companiei prin organizarea contabilității, participarea la verificarea disponibilității fizice (inventare);
2) în evaluarea gradului de realizare a acelor indicatori cheie care au fost stabiliți pentru serviciile financiare și în identificarea motivelor abaterilor;
3) în furnizarea unităților de linie și funcționale cu raportări și analize necesare pentru a înțelege motivele abaterilor de la valorile planificate ale indicatorilor cheie și pentru a dezvolta măsuri corective;
4) la participarea la formarea procedurilor de control pentru implementarea indicatorilor cheie ai altor divizii, consolidarea reglementară a acestora în companie.
În timpul procesului de monitorizare, pot apărea următoarele probleme.
În primul rând, lipsa de înțelegere între unitățile de linie și funcționale a metodelor cheie de management al performanței, precum și în etapa de implementare a planurilor, poate duce la erori de raportare. Pentru a elimina această cauză, este necesară reglementarea procedurilor de raportare și control, precum și instruirea.
În al doilea rând, lipsa de autoritate reală a directorului financiar de a participa la formarea procedurilor de control pentru implementarea indicatorilor cheie de performanță ai altor divizii, consolidarea lor de reglementare în companie. Această problemă poate fi rezolvată prin stabilirea ordinii de gestionare a indicatorilor cheie individuali în regulamentul general de management. O alta punct important- eliberarea de drepturi exclusive managerilor financiari pentru a efectua anumite acțiuni de control în cadrul procedurilor acceptate, de exemplu, dreptul de acces la baze de date.
În același timp, centralizarea excesivă a funcției de control și atribuirea acesteia către serviciile financiare sunt periculoase și pot duce la scăderea nivelului de responsabilitate a șefilor de departamente liniare și funcționale pentru rezultatele activităților lor. Această problemă apare de obicei în companiile cu nivel scăzut cultura managementului. Este aproape imposibil să se realizeze o distribuție corectă a responsabilităților și autorității fără un management care funcționează corespunzător. Eficiența este ideologia întregii organizații de afaceri.
Rolul finanțelor în implementarea acțiunilor corective este de a:
1) în organizarea muncii serviciului de management al costurilor (comitetul de buget);
2) în inițierea modificărilor în documentele de reglementare;
3) în fundamentarea și inițierea valorilor bugetare ale indicatorilor cheie, evaluarea impactului modificărilor acestora din urmă asupra indicatorilor de performanță rezultați ai companiei.
În timpul fazei de revizuire a planului, pot apărea următoarele probleme.
În primul rând, absența unei autorități reale din partea directorului financiar poate provoca aceeași problemă ca la monitorizarea implementării planurilor.
În al doilea rând, lipsa de înțelegere a interacțiunii fluxurilor financiare și a indicatorilor cheie (lipsa unui model de afaceri financiar) poate duce la pierderea controlabilității. Singura soluție este de a construi un model de afaceri financiar și de a-l folosi pentru a evalua consecințele acțiunilor corective.
În conceptele moderne de management strategic al unei companii, unul dintre rolurile principale este jucat de dinamica dezvoltării și comportamentul acesteia în mediul extern. Și aici managementul financiar este unul dintre principalii factori în organizarea sistemului de comunicare. Funcția de comunicare a managementului financiar constă în implementarea relațiilor financiare cu autoritățile federale, subfederale și municipale, contractori, clienți, creditori, debitori, investitori, fondatori etc. Aceste relații ar trebui să fie cel puțin fără conflicte și, în mod ideal, ar trebui să contribuie la dezvoltarea companiei și la rezolvarea obiectivelor sale strategice. Managementul financiar în afaceri trebuie să fie adecvat cerințelor mediului extern.
Relatii financiare externe:
relațiile întreprinderii cu bugetul și fondurile extrabugetare (de exemplu, transferul impozitelor de către întreprindere);
relațiile întreprinderii cu participanții direcți și instituțiile infrastructurii de risc financiar (bănci, burse, companii de asigurări);
relațiile întreprinderii cu parteneri în activități de exploatare (furnizori, cumpărători de produse finite, vânzători de mijloace fixe);
relaţiile întreprinderii cu organele infrastructurii de producţie (transport, instituţii de comunicaţii).
Relatii financiare interne:
relațiile dintre mamă și filiale care apar în cadrul unor grupuri financiare și industriale;
relatiile intreprinderii cu fondatorii ei - aceste relatii se tripleaza in ceea ce priveste formarea capitalului fix;
relațiile cu personalul;
relaţiile dintre diviziunile structurale ale întreprinderii.
Reglementarea de stat a activității financiare a unei întreprinderi- acesta este procesul de reglementare legală a condițiilor de formare a relațiilor lor financiare externe și interne și implementarea de către aceștia a principalelor tipuri de tranzacții financiare.
Reglementările de stat includ următoarele domenii:
reglementarea procedurii de formare a unei baze de informații pentru gestionarea activităților financiare ale unei întreprinderi;
reglementare fiscală;
reglementarea operațiunilor de creditare;
reglementarea formelor de plata circulatiei monetare;
reglementarea valutară;
reglementarea operațiunilor de investiții;
reglementarea pieței valorilor mobiliare;
reglementarea operațiunilor de asigurare pe piața financiară;
reglementarea ordinii și formelor de reabilitare a întreprinderilor;
Reorganizarea este redresarea financiară a întreprinderii.
10) reglementarea falimentului și lichidării întreprinderilor.
Principii de organizare a finanțării întreprinderii
Principiul independenței economice, implementarea acestuia este asigurată de faptul că entitățile economice, indiferent de forma de proprietate, își determină în mod independent costurile surselor de finanțare, precum și direcția de investire a fondurilor în vederea realizării de profit.
Până în anii 90. de sus au stabilit ce să producă, cui să furnizeze și prețurile produselor. Întreprinderea a calculat pe toate obligațiile și dacă a existat profit, atunci a fost luat sub formă de deduceri a soldului liber al profitului la buget.
În această etapă, independența întreprinderii este limitată doar de anumite norme: statul stabilește procente de impozitare, rate de amortizare etc.
Principiul independenței și al autofinanțăriiînseamnă rambursarea integrală a costurilor pentru producția și vânzarea produselor, precum și investiții în dezvoltarea producției pe cheltuiala fondurilor proprii și, dacă este necesar, în detrimentul împrumuturilor bancare. Dar autosuficiența nu se aplică încă industriilor în care există reglementare de stat a prețurilor: agricultură, transporturi, industria cărbunelui, locuințe și servicii comunale - acolo se acordă subvenții.
Principiul interesului material, implementarea lui poate fi asigurată prin salarii decente, politica fiscală optimă a statului, precum și respectarea unor proporții justificate economic în repartizarea profitului net către fondul de consum și acumulare. Impozitul la întreprindere nu trebuie să depășească 30%. Salariile decente ar trebui să fie oferite pe cheltuiala fondului de salarizare și profitul direcționat: pentru consum sub formă de bonusuri, remunerație bazată pe rezultatele muncii pe an, pentru vechimea în muncă, asistență materială și alte plăți de stimulare, precum și plăți către angajați a dobânzilor la obligațiuni și a dividendelor la acțiuni.
Principiul răspunderii- înseamnă prezența unui anumit sistem de responsabilitate pentru desfășurarea și rezultatele activității economice, i.e. acest principiu este implementat în cazul operațiunii cu pierderi a întreprinderii, incapacitatea acesteia de a satisface cerințele creditorilor. Acest principiu se reflectă și în amenzi și penalități.
Principiul asigurării rezervelor financiare, întreprinderea ar trebui să formeze fonduri de rezervă în cazul unor circumstanțe neprevăzute.